纳税申报中关于IRS加密货币问题的必知要点 | 观点

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加密投资者和税务合规问题备受关注，但一个简单的是或否问题可能会有重大影响。美国国税局要求所有人就加密交易问题进行披露。这个看似无害的问题的变体出现在以下表格的顶部：1040表，个人所得税申报表；1040-SR表，美国老年人所得税申报表；1040-NR表，美国非居民外国人所得税申报表，这些表格在2023年进行了修订以更新措辞。这个问题还被添加到以下表格中：1041表，遗产和信托的美国所得税申报表；1065表，合伙企业所得税申报表；1120表，美国公司所得税申报表；1120S表，S公司所得税申报表。
美国国税局就此问题向公司、合伙企业、遗产和信托提出了变体问题：
通过数字资产，国税局指的是“记录在加密安全分布式分类账或类似技术上的价值的数字表征。如果某个资产具有数字资产的特征，在联邦所得税目的上将被视为数字资产。数字资产的例子包括：可转换虚拟货币和加密货币、稳定币、非同质化代币（NFTs）。”
你不应该留空，每个填写1040、1040-SR、1040-NR、1041、1065、1120和1120S表的人必须勾选一个选项，回答“是”或“否”。除了勾选选项外，你还必须报告与数字资产交易相关的所有收入。因此，如果投资者在2023年持有数字资产作为资本资产，并在该年内出售、交换或转让了该资产，必须使用8949表，资本资产的销售和其他处置，计算其交易的资本收益或损失，然后在1040表的D附表，资本收益和损失中报告。赠予数字资产的纳税人可能需要提交709表，美国赠与（和代际跳跃转移）税申报表。
那么，这个是或否问题真的重要吗？它并不要求提供具体数字或细节，尽管如果你卖出了一些，那必须在你的纳税申报表的其他地方填写。自从十年前国税局将加密货币归类为财产以来，任何销售都应该产生盈利或亏损。也许国税局只是想调查谁在使用加密货币，你可能会猜到？但未必如此，一个简单的是或否答案可能变得很重要。
这听起来类似于1040表的附表B中包含的外国账户问题。回答错误的选项可能会使你面临巨额罚款甚至指控伪证的风险。如果你回答“否”，之后发现你在该年度与加密货币进行了交易，那么你明确回答“否”这个新问题（在伪证罪的惩罚下）的事实可能会被用来对付你。
我们从外国银行账户案件中获悉了这一点。在那种情况下，美国司法部税务部成功地主张，仅仅是没有勾选与外国账户报告相关的选项就是故意的。有意的疏忽会导致更高的罚款和更大的刑事调查威胁。美国国税局的刑事调查部门已与其他国家的税务机构会面，分享数据和执法策略，以发现潜在的加密货币逃税行为。
这可能意味着安全的做法是选择“是”，对吗？但如果你不知道你是否可以公正地说你是进行交易的人怎么办？如果你是代表你的公司行事，而不是个人呢？或者，更不正式地说，如果你只是对你不懂计算机的父母或其他亲戚拥有某种“签名权”呢？这样，你可以帮助他们管理他们的加密货币。
如果你代表父母在他们的要求和/或为他们的利益出售父母的加密货币，你应该回答“是”还是“否”呢？无论如何，你是否应该在纳税申报表上附上一份解释性陈述，解释你与虚拟货币的关系？对这些问题可能没有完美的答案。美国国税局表示，如果你是数字资产的记录所有者，或者在一个持有一个或多个数字资产的账户中拥有所有权份额，包括获取财务利益的权利和义务，或者拥有一个持有数字资产的钱包，那么你对数字资产拥有财务利益。
但值得注意的是，美国国税局还表示，在2023年，以下行为或交易通常不需要回答“是”：
持有数字资产的钱包或账户；
将数字资产从你拥有或控制的一个钱包或账户转移到你拥有或控制的另一个钱包或账户；
使用美元或其他真实货币购买数字资产，包括通过PayPal和Venmo等电子平台。
国税局表示不要不回答问题，要回答“是”或“否”。关于加密货币交易的更多信息可以在国税局的FAQs网页上找到。清楚的是，如果实际情况是“是”，却回答“否”是一个大错误。完全忽略这些选项可能不会那么糟糕，但也并不好。如果实际情况是“是”，那么说出来，并记得披露和报告你的收入、盈利、损失等。也许这个问题的目的就是提醒人们。
如果你意识到自己忘记在过去的几年中报告你的加密货币收益，请考虑修正。不要等到国税局找到你，即使你没有收到那10000封国税局的加密货币警告信之一。五年前，国税局向1万名加密货币纳税人发送了信件，即使你没有收到那10000封国税局信件之一，你可能还是应该翻出过去的税务申报表，考虑修正你的税务申报。阅读更多：2023年的加密货币税务：重要里程碑和2024年的预测