税收和加密货币仍然是一个相当复杂的话题。在这里，我们将探讨加密货币税务的现状以及投资者在2024年可以期待什么。
在加密世界中，仅仅持有您的数字资产，社区通常称之为“HODLing”，在几乎所有司法管辖区都不会产生任何税务义务。
然而，从加密货币相关活动中获得的任何利润，包括借贷、质押或出售，都有可能导致一些税务问题。
加密货币如何纳税？
在美国，国内税务局（IRS）将所有加密货币分类为资本资产，这意味着从出售加密货币获利需要缴纳资本利得税。
例如，如果您投资100美元购买以太坊（ETH），然后以150美元的价格出售，您将需要在纳税申报表上报告50美元的利润，也称为资本利得。
适用的税率将取决于您持有ETH的时间长短。例如，如果您拥有加密货币的时间不超过12个月，IRS将把您的50美元利润视为短期资本利得。
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IRS将这类来自加密货币的短期利得与您的常规收入视为同等对待，其税率基于您的调整毛收入（AGI）。在这种情况下，它将受到10％至37％的税率的税务。
然而，如果您的利得实现时间超过12个月，IRS将对这50美元的利得征收最高20％的税率。
在其他司法管辖区，长期税率各不相同，比如比利时、德国和瑞士为0％，新西兰为39％，古巴和墨西哥为35％，冰岛为46％。
通过挖矿、空投、促销、交易、质押、借贷或支付货物和服务获得的加密货币收益都是应纳税的。IRS将您的数字资产的全部价值视为在您获得它们的当天按您边际所得税率应纳税。对于通过质押等收益活动获得的加密货币，类似的规则也适用。
通过这些交易保留加密货币，并在以高于您购买时的价值使用或出售它们，会产生利得税。相反，如果您以低于您购买时的价格出售加密货币，您可以将其作为资本亏损税来抵消其他所得税。
2023年美国加密货币税务
如前所述，美国加密货币税收将根据多种因素而异，包括您的收入、申报状况以及在出售加密货币资产之前持有的时间长度。
如果您持有加密货币不到一年，税务机关将视其为短期利得，并按照您的所得税率对其征税。另一方面，如果您持有加密货币超过一年，将适用长期利得的税率。
下面的部分概述了2023财年适用于长期加密货币利得的税率。
税率
单身
已婚联合申报
户主
0%
$0 – $44,625
$0 – $89,250
$0 – $59,750
15%
$44,626 – $492,300
$89,251 – $553,850
$59,751 – $523,050
20%
>$492,300
>$553,850
>$523,050
来源: IRS
以下是2023年适用于短期加密货币利得的税率。
税率
单身
已婚联合申报
户主
10%
$0 – $11,000
$0 – $22,000
$0 – $15,700
12%
$11,001 – $44,725
$22,001 – $89,450
$15,701 – $59,850
22%
$44,726 – $95,375
$89,451 – $190,750
$59,851 – $95,350
24%
$95,376 – $182,100
$190,751 – $364,200
$95,351 – $182,100
32%
$182,101 – $231,250
$364,201 – $462,500
$182,101 – $231,250
35%
$231,251 – $578,125
$462,501 – $693,750
$231,251 – $578,100
37%
>$578,125
>$693,750
>$578,100
来源: IRS
除了IRS的税率之外，美国的几个州还提供了有关加密货币对所得税的影响的进一步指导。伊利诺伊州有关从加密货币交易中分配收入的指导方针，指示将其视为税务目的上的其他无形财产。
其他州，包括加利福尼亚州、肯塔基州、明尼苏达州、新泽西州、纽约州和华盛顿州，已就数字货币的销售和使用税问题发布了指导意见。
这种税收通常适用于可征税有形个人财产的销售，关于是否适用于用加密货币支付的货物或服务引发了一些问题。
加利福尼亚州和纽约州不对加密货币用户征收销售和使用税，因为它们不将数字资产视为有形个人财产。相反，当相关产品在该州内也属于征税范围时，明尼苏达州将对非同质化代币（NFT）的销售征收销售和使用税。
新泽西州要求以加密货币作为工资支付形式的企业在支付时根据其公平市值计算代扣税金。同样，以加密货币支付的独立承包商必须在收到当天确定其美元等值公平市值。以加密货币支付的款项需遵守与其他财产类型相同的申报要求。
在华盛顿州，该州税务部门建议，在正确征税涉及NFT的交易时，关键是考虑交易的性质、每个组成部分的征税能力以及涉及方的身份。
税收收益的利用
随着加密市场摆脱长期的熊市影响，投资者可以从其持有的加密货币中获利，税务专家建议关注加密货币利得的免税机会。
聪明的加密货币爱好者可能要考虑的一种途径就是利得收割。这种策略对于那些处于0％长期资本利得税率范围内、持有加密货币超过一年的人特别有效。
这种方法涉及出售有利可图的数字资产，实现利得，并立即通过利用利得交易的无洗买卖规则将其重新购买。这将将加密货币的基准重设为新的购买价格，如果价格继续上涨，可能会降低未来的利润。
重新购买加密货币的任何决定都取决于您的风险承受能力和财务目标。税务专家建议在0％税率范围内进行利得收割，特别是采用立即回购策略，尤其是因为IRS的无洗卖规则目前不适用于加密货币的亏损或利得。
如上表所示，在2023年，属于0％资本利得税率范围的人包括纳税收入低于44,625美元的个人、收入低于89,250美元的夫妇和收入低于59,750美元的户主。
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加密货币的税务申报
在美国，加密货币的税务申报过程始于更新的1040表格，该表格现在包括了您在该年内可能进行的加密货币交易的问题。如果您只是购买了加密货币，那么它是不应纳税的。然而，如果您出售了它，那么它就应纳税。
跟踪您的所有加密货币交易非常重要，包括您购买它们时支付的金额、持有时间以及出售价格。此外，请记住保留所有收据并记录使用或出售加密货币时的公平市值。
值得注意的是，如果您在离线冷钱包和您的账户之间转移硬币，您的加密货币交易所可能不会记录原始成本。
在交易加密货币时，您可能需要填写多种表格，例如1040表格用于报告您从加密货币获得的总利得或损失，1099-NEC表格用于报告您通过挖矿获得的加密货币，8949表格用于记录每次加密货币的购买或销售，C表格用于报告从挖矿中获得的硬币，D表格用于总结您的总资本利得和资本亏损，以及SE表格用于报告通过自雇获得的任何加密货币收入。
此外，您还应指定您出售、交换或处置数字资产的日期。您还需要每种加密货币的收益或销售价格以及成本基准，以帮助您计算加密货币税。
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2024年加密货币和税收的前景如何？
展望2024年，专家预测加密货币税收将进一步发展。随着越来越多的人参与加密货币交易，对加密货币税务报告生成和区块链税务理解等服务的需求可能会增加。
不断发展的监管环境还可能改变交易者税法和区块链技术的税收方式。
IRS已经发布了2024年支付加密货币税款的适用税率的指导方针。
税率
单身
已婚联合申报
户主
0%
$0 – $47,025
$0 – $94,050
$0 – $63,000
15%
$47,026 – $518,900
$94,051 – $583,750
$63,001 – $551,350
20%
>$518,900
>$583,750
>$551,350
来源: IRS
根据现行税法，未来一年各种加密货币交易也可能具有不同的税务影响。以下是其中一些的概述：
加密货币收入：挖矿和质押奖励，以及以加密货币支付货物或服务所获得的任何加密货币，在2024年可能会产生应纳税收入。
销售和交易：IRS认为交换、使用或交易加密货币是应纳税的。
资本亏损：加密货币亏损可以抵消其他资本利得税和最多3000美元的收入，从而降低您的总体税收。
使用稳定币购买：在2024年，使用稳定币进行交易与使用法定货币具有相同的税务影响。
破产：鉴于2023年加密领域的一系列破产事件，受影响的投资者可能会高兴地了解到，他们可以利用受影响数字资产的原始购买成本来平衡他们从此类事件中获得的亏损。
NFT：NFT的销售是应纳税的，税率取决于其持有时间和总收入。
在数字钱包之间转移：只要您不将加密货币兑换为其他加密货币或法定货币，税务部门不认为在钱包之间转移加密货币是应纳税的事件。
去中心化金融（DeFi）协议：参与DeFi流动性池可能会产生交易税，可能来自将您的加密货币兑换为流动性池代币或索取奖励代币。从DeFi质押中获得的收入也可能受到资本利得税或所得税的影响。
去中心化自治组织（DAOs）：从DAO获得加密货币被报告为收入，从出售中获得的任何利润应纳资本利得税。
空投和硬分叉：这些都是应纳税的，应按接收时的公平市值进行申报。
礼物和捐赠：收到加密货币作为礼物在出售之前不应纳税，此时将涉及资本利得或亏损。捐赠加密货币可以获得免税的慈善扣除。
如果您是美国纳税人，2023年的加密货币税务报告提交截止日期或申请延期的截止日期为2024年10月15日。
请注意，尽管本摘要旨在简化加密货币的税务规定，但始终建议寻求专业的加密货币税务服务以进行准确的税务计算和报告。
如果您出售加密货币，需要纳税吗？
在大多数税务管辖区，加密货币像股票和其他财产类型一样纳税。因此，您必须纳税任何出售加密货币所获得的利润。
您是否需要纳税比特币？
与其他加密货币一样，以盈利出售比特币也需要缴纳资本利得税。
您可以在税务申报中申报加密货币亏损吗？
您可以在税务申报中申报加密货币亏损，并将其抵消对您的税单上其他资本利得和收入的影响。
您是否必须报告不到600美元的加密货币？
是的。尽管拜登政府提议将现金支付的报告门槛从600美元提高到10,000美元，但不适用于数字资产交易，这意味着IRS仍要求报告所有加密货币交易，无论大小。
如何对待加密货币挖矿的税务？
当您成功挖矿加密货币时，所获得的奖励将受到税务的影响。税务部门通过考虑挖矿当天所挖加密货币的公平市值来确定应纳税金额。
加密货币税务计算器安全吗？
加密货币税务计算器可以是安全和高效的工具，用于申报税务，但由于潜在的安全问题，需要谨慎。有关潜在的钓鱼欺诈警报针对加密货币税务计算器用户，因此保持警惕至关重要。
加密货币上要支付多少税？
您在加密货币上要支付的税款金额可能差别很大，通常受到持有资产的时间长度和总收入的影响。交易加密货币可能产生的税收范围从零到37%不等。
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